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Tributación de la critomonedas en Rusia

A partir de 1 de enero de 2021 entra en vigor las nuevas regulaciones: Ley de activas financieras digitales. Ahora se cuenta como la propiedad. No se puede pagar con ella pero es posible hacer los tratos con ella.

La fórmula de cálculo de los impuestos

ВEn este año las personas físicas declaran solo los ingresos de la criptomoneda vendida. Los ingresos de la venta de criptomoneda, menos los gastos de la compra de esa misma criptomoneda (incluso si se había comprada el año pasado) y la diferencia se múltiple a los (Impuesto sobre la renta de las personas físicas) IRPF 13%.

Como declarar impuestos

Hasta 30 de abril declarar por el lugar de registro (en persona o por correo) o a través de la cuenta personal del contribuyente en la página web de Servicio de impuestos, la declaración de la renta del año 2020. Impuesto tiene que ser pagado hasta el 15 de julio.

Que puede pasar si no se pagan los impuestos?

Una multa en cantidad del 5% de la cantidad impositiva pendiente, según la legislación sobre impuestos y cargas, por cada mes completo o parcial a partir del día fijado para su presentación, pero no más del 30% de dicha cantidad y no menos de 1000 rublos.
Si la cantidad pendiente de Impuestos sobre las personas físicas supera los 2,7 millones de rublos en tres ejercicios económicos, una persona puede ser considerada penalmente responsable de la evasión de impuestos (responsabilidad en virtud del art. 198, párr. 1 del Código Penal de la Federación de Rusia - hasta un año de prisión). Si la cantidad pendiente excede 13 millones de rublos en tres años financieros, eso conlleva una pena de tres años en prisión.

La jurisdicción de cripto proyectos

Estonia

Condiciones fiscales:

La fiscalidad de las transacciones con criptomonedas se lleva a cabo en el principio de un impuesto sobre las ganancias de capital del 25%. A parte hay un impuesto social del 33%. También con las transacciones de criptomoneda se paga el IVA.

Registro y licencia:

Tasa de registro: € 2550
Para obtener la licencia se requiere presencia efectiva, el director local, un agente AML. El capital autorizado de la empresa no sea menos de 12.000 €. También se requiere un plan de negocios, una política de cumplimiento y documentos adicionales.
La licencia se puede obtener dentro de 2 meses. El precio de la licencia es a partir de € 4900.

Ventajas:

Procedimiento simplificado de registro de negocio criptográfico y bajo costo de licencia.
No hay burocracia ni presión ilegal sobre las empresas por parte de las estructuras estatales.
Impuesto cero (asignación pendiente de dividendos)
Existen normas obligatorias para el cumplimiento de los procedimientos de AML. Se aplica el principio de residencia fiscal electrónica.
Esquema de apertura de negocio digital simplificado. LHV Banco abre cuentas para empresas que operan transacciones en criptomoneda.

Singapur

Condiciones fiscales:

0% sobre los beneficios obtenidos fuera de Singapur;
17% sobre los beneficios en Singapur.

Registro y licencia:

Costo de la inscripcion: 5250 €
La licencia se puede obtener dentro de 6 meses. El costo de la licencia completa es de $ 30 mil
Para las empresas que emiten e intercambian criptomonedas por criptomonedas o fondos fiduciarios hay requisitos de capital autorizado obligatorio - de 166.000 euros. La Dirección, por lo menos segundo, también debe ser residente en Singapur, así como tener al menos 2 años de experiencia en finanzas. Necesitarás un plan de negocios, una política de cumplimiento.

Ventajas:

Regulación legislativa directa del comercio de criptomonedas.
Estricto cumplimiento de las Reglas de Identificación de AML.

Estados Unidos

Condiciones fiscales:

La agencia está completamente exenta de impuestos si no tiene ingresos en los Estados Unidos, no hay residentes permanentes o ciudadanos estadounidenses en la estructura de la agencia.
Impuesto sobre las plusvalías - no disponible
Impuesto sobre las ventas - 6%.
IVA: no

Registro y licencia:

Costo de la inscripción:
California - € 2175
Oregón - € 2.475
Florida - € 2.625
Nevada - € 2.400
Los términos para obtener la licencia son de 2 semanas. El costo de la licencia criptográfica es de $ 25.000, además de los requisitos obligatorios para el capital autorizado es de aproximadamente $ 100.000.

Ventajas:

Posibilidad de tener filiales.
Traspaso impuestos
No se requiere presentar declaraciones de impuestos corporativos.
LLC se considera el más fácil de manejar la forma de la empresa. No se requieren decisiones o resoluciones corporativas.
No se necesitan los requerimientos de residente.
Los fundadores de la empresa no deben ser residentes de los Estados Unidos.

Malta

Condiciones fiscales:

La tasa estándar es - 35%. Sin embargo, la legislación del país permite devolver 6/7 (5/7, o 2/3) del impuesto pagado. La tasa impositiva es del 5%. IVA - 18%.

Registro y licencia:

Cuota de inscripción: 5325 €
El costo de la licencia es de unos 40.000 €.

Ventajas:

Legislación desarrollada en el campo de la regulación del mercado de valores, que también se aplica a los proyectos criptográficos.
La falta de riesgo de reputación, que puede ser una buena ayuda para abrir una cuenta con un banco que trabaja con proyectos criptográficos, por ejemplo, en Suiza, ya que los bancos locales son reacios a trabajar con empresas de criptomonedas.

Australia

Condiciones fiscales:

La tributación se hace por las diferentes direcciones. La minería como negocio se grava de manera diferente que la minería como hobby. Las reglas de la tributación comercial, DeFi-proyectos y participaciones, bolsa de valores, etc.
IVA - No
Tasa básica de ganancia para jur. personas - 30%
Impuesto sobre las ganancias de capital - No
Control de divisas - No

Registro y licencia:

Cuota de inscripción: € 11250
El costo de la licencia depende de muchos factores, y puede variar de A $ 10 a 50 mil. Además, hay requisitos para el capital mínimo autorizado y el nivel de calificación del personal directivo.
Proceso de registro de la empresa puede tomar hasta 2 meses.

Ventajas:

Adecuado para la organización de proyectos criptográficos de cualquier nivel y dirección. En el país existe una regulación desarrollado.
No hay control de cambios;
No existen requisitos de información;
No hay acceso público a los registros;
No hay auditoría obligatoria;
No hay requisitos y acceso abierto a la Declaración Anual;
No hay requisitos de presentación de informes.

Suiza

Condiciones fiscales:

7,83% a nivel federal y 6-12% en los cantones
IVA - 7,6%.

Registro y licencia:

Cuota de inscripción: € 11850
Los requisitos para el registro de una empresa criptomoneda incluyen la cantidad de capital autorizado de 20 a 100 mil. CHF, presencia directa en el país, un director residente de Suiza, un plan de negocio arriesgado y los requisitos para el capital autorizado: mínimo - 20 mil. CHF, y para una empresa pública - 100.000 CHF.
Para unirse a la SRO es necesario presentar un plan de negocios para los próximos 3 años con una estrategia de entrar en el mercado europeo. El costo de la membresía en el primer año será de unos 7.000 francos suizos.

Ventajas:

Como ventaja destacamos: más de 10 bancos trabajando con criptomonedas; clima de negocios favorable; bajos impuestos.
Tratado firmado por Suiza con 32 países para evitar la doble imposición
Al menos un director y accionista
Los directores y accionistas pueden ser personas físicas o jurídicas
Falta de control de cambios
Ningún país en las listas negras del GAFI y la OCDE.

El Principado de Liechtenstein es también una jurisdicción favorable para los proyectos de criptomonedas. Una regulación similar a la de Suiza también forma parte del Espacio Económico Europeo.
Sin embargo, existe una Ley de Cadena de Bloques independiente, una tasa impositiva más baja y menos tiempo para los procedimientos de registro.

Liechtenstein

Condiciones fiscales:

Tasa de impuesto sobre beneficios - 12,5%;
Impuesto sobre los intereses - 0% (excepción - valores)

Registro y licencia:

Cuota de inscripción: € 10050

Ventajas:

2 tratados de doble imposición firmados
Falta de control de cambios
Buena reputación comercial de una empresa registrada en Liechtenstein
Incentivos fiscales para las empresas registradas en esta jurisdicción
Es parte de la zona económica Europea.

Irlanda

Condiciones fiscales:

mpuesto de sociedades - 12,5%
Impuesto sobre dividendos entrantes - 0%
Impuesto sobre las ganancias de capital - 20
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) - 23%.

Registro y licencia:

Cuota de inscripción: 1875 €

Ventajas:

Tratados de doble imposición firmados por Irlanda
Estabilidad económica y política
Buena reputación
Falta de control de cambios
Tipo impositivo bajo

Gibraltar

Condiciones fiscales:

10%

Registro y licencia:

Cuota de inscripción: 3195 €
Para obtener una licencia, es necesario demostrar el cumplimiento de los requisitos de tecnología digital, una compliance política, proporcionar equipos técnicos y el desarrollo de protocolos de seguridad.
La cuota de licencia es una entrada de £2,000 (no reembolsable) y una cuota de inscripción de £10 a £30,000.

Ventajas:

El atractivo de esta jurisdicción es que la tasa estándar del impuesto de sociedades es del 10%. Sin embargo, todavía no hay una explicación específica para las actividades de proyectos de cadena de bloques.

Bermudas

Condiciones fiscales:

Es posible optimizar el pago de impuestos. El impuesto sobre beneficios, impuestos en origen y sobre bienes raíces es del 0%. Si la empresa no tiene empleados residentes, no hay cargos por nómina. El país ha concertado acuerdos para evitar la doble tributación con varios países.

Registro y licencia:

Cuota de inscripción: €
Las Bermudas tienen dos tipos de licencia:
La licencia limitada M-Class y la licencia completa F-Class.

Ventajas:

Sin impuestos directos.
Ausencia de presencia física de la empresa en el territorio del Estado.
La criptomoneda es de curso legal.
Las actividades de criptomoneda están reguladas por la Ley de Negocios de Activos Digitales.
Existe el requisito de revelar información de acuerdo con las normas AML / KYC.
Se ha introducido un régimen de regulación ICO separado, hay una política de condiciones relajadas para la autorización para operar en el campo de FinTech.